Ogni transazione ha il suo documento preciso. Senza il documento giusto sei esposto fiscalmente.
Regime Forfettario · ATECO 62.09.00 · Coeff. 67% · Aliquota 5% · Legge 190/2014
Calcolo 2026: €60.000 ricavi → imponibile = €40.200 (×67%) → imposta sostitutiva 5% = €2.010 → INPS Gestione Separata 26,07% = €10.480 → totale onere ≈ €12.490 → netto ≈ €47.510 (79%).
INPS Gestione Separata: nessun contributo fisso. Se incassi zero, paghi zero. Il minimale (~€4.903/anno) serve solo per maturare 12 mesi interi di contribuzione pensionistica — non è un debito annuo.
⚠ Aliquota INPS 26,07% riferita al 2025 — verificare aggiornamento annuale INPS per il 2026
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Cliente
→
Daniel (P.IVA)
es. €500
Paga il sito web
📄 Fattura elettronica — portale gratuito "Fatture e Corrispettivi" (Agenzia delle Entrate)
Apertura P.IVA: gratis in 1 giorno con CIE su agenziaentrate.gov.it (modulo AA9/12) + iscrizione CONTESTUALE e GRATUITA alla Gestione Separata INPS (portale MyINPS — da fare lo stesso giorno). Con regime forfettario NON addebiti IVA al cliente: vantaggio competitivo diretto sui prezzi.
2
Cliente
→
Daniel (P.IVA)
es. €50/mese
Paga il canone mensile ricorrente
📄 Fattura elettronica ricorrente — portale "Fatture e Corrispettivi" AE (gratuito)
Nessun costo di fatturazione. Il regime forfettario non richiede gestione IVA: zero versamenti trimestrali, zero liquidazioni. Contabilità: solo registro degli incassi.
3
Collaboratore
→
Daniel
—
Consegna lead qualificato
📄 Messaggio WhatsApp/Telegram registrato (procedura Art. 11 contratto v6)
Nessun documento fiscale in questa fase. Conserva sempre lo screenshot della tua conferma di accettazione del lead al collaboratore.
4
Daniel
→
Collaboratore
30% sito + 50% 1° canone
Paga provvigione — entro il 21° giorno dall'incasso, decorsi 7 gg di attesa
📄 Ricevuta Prestazione Occasionale (il collaboratore la consegna PRIMA di ogni pagamento — marca da bollo virtuale €2 ex art. 13 DPR 642/1972 se importo > €77,47)
Tu non trattieni ritenuta d'acconto (P.IVA forfettaria non è sostituto d'imposta). Il collaboratore incassa lordo e gestisce le proprie tasse. Soglia €5.000/anno: sopra questa soglia scattano contributi INPS Gestione Separata sulla parte eccedente (Legge 335/1995) a carico suo, e aumenta il rischio di riqualificazione del rapporto.
5
Daniel
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Agenzia delle Entrate
5% × (ricavi × 67%)
Imposta sostitutiva forfettaria — annuale
📄 Modello Redditi PF – Quadro LM (art. 1, c. 64-65, Legge 190/2014). Acconti: giugno e novembre dal 2° anno.
Imponibile = ricavi lordi totali × 67% (ATECO 62.09.00). Su €60.000: €40.200 × 5% = €2.010. ⚠ Le provvigioni ai collaboratori NON riducono l'imponibile. Dal 6° anno l'aliquota sale al 15%. Tieni almeno il 4-5% dei ricavi lordi da parte per questo versamento.
6
Daniel
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INPS Gestione Separata
26,07% sull'imponibile
Contributi previdenziali — nessun fisso, proporzionali al reddito reale
📄 F24 con scadenze allineate agli acconti imposta (giugno/novembre). Iscrizione: gratuita tramite MyINPS, CONTESTUALE all'apertura P.IVA.
Base: art. 2, comma 26, Legge 335/1995. Su €60.000: €40.200 × 26,07% ≈ €10.480. NON esiste minimale obbligatorio: se incassi zero, paghi zero. Tieni circa il 18% dei ricavi lordi da parte per INPS.
Esempio numerico · €1.000 incassato da un cliente
Imponibile calcolato sui ricavi lordi — art. 1, c. 64, Legge 190/2014. Le provvigioni NON sono deducibili nel regime forfettario.
A — Flusso di cassa
Cliente paga+€1.000,00
Provvigione collaboratore (30%)−€300,00
Costi operativi stimati (hosting, tools)−€50,00
Margine lordo in tasca€650,00
B — Calcolo fiscale (base: ricavi lordi €1.000)
Imponibile forfettario (67% × €1.000 lordi)€670,00
Imposta sostitutiva 5% · art. 1, c. 64-65, L. 190/2014−€33,50
INPS Gestione Separata 26,07% · art. 2, c. 26, L. 335/1995−€174,67
Totale onere fiscale/previdenziale−€208,17
C — Netto stimato
Margine lordo (A)€650,00
Onere fiscale (B)−€208,17
Netto stimato in tasca
≈ €441,83
★ Perché l'imponibile è calcolato sui ricavi lordi? — L'art. 1, c. 64, Legge 190/2014 stabilisce che il reddito imponibile si determina applicando il coefficiente di redditività all'ammontare dei ricavi percepiti. Il regime "forfettario" sostituisce per legge qualsiasi deduzione analitica: nessun costo reale è deducibile — né le provvigioni, né i costi di hosting. Su €1.000 lordi il tuo imponibile è €670, non €650. Regola pratica: accantona subito il 21% di ogni incasso per tasse + INPS (≈ €208 su €1.000).
Piano annuale — €60.000 di ricavi lordi
Ricavi lordi annui€60.000
Imponibile forfettario (×67%, ATECO 62.09.00)€40.200
Imposta sostitutiva 5% (Legge 190/2014)€2.010
INPS Gestione Separata 26,07% (Legge 335/1995)€10.480
Totale onere fiscale/previdenziale€12.490
Netto stimato ante spese operative≈ €47.510 (79%)
Nota: imposta e INPS si versano con F24. Dal 2° anno scattano acconti (giugno e novembre). Tieni sempre il 23% dei ricavi lordi da parte: 13% INPS + 4% imposta + 6% buffer.
Risposta breve: apri P.IVA forfettaria adesso, gratis, in un giorno con CIE. La SRL ha senso solo quando vuoi investitori o co-founder. Evita la SRLS: statuto rigido, incompatibile con fundraising.
Apertura
P.IVA FORFETTARIA ✓
Gratis in 1 giorno con CIE su agenziaentrate.gov.it + iscrizione Gestione Separata INPS gratuita e contestuale. Zero notaio.
SRL
Notaio: €1.500–3.000. Settimane. Capitale: €1 SRLS / €10.000 SRL.
Tasse 2026
P.IVA FORFETTARIA ✓
5% su 67% dei ricavi (Legge 190/2014). Su €60k: imposta €2.010 + INPS €10.480 = €12.490 totali. Netto 79%.
SRL
IRES 24% + IRAP ~3,9% sui profitti + contributi stipendio. Molto più pesante.
Contabilità
P.IVA FORFETTARIA ✓
Quasi zero. No IVA. Solo registro incassi. Commercialista opzionale, ~€500–800/anno.
SRL
Bilancio annuale, IVA trimestrale, libro soci, assemblee. Commercialista €2.000–4.000/anno.
Responsabilità
P.IVA FORFETTARIA
ILLIMITATA. I creditori aggrediscono conto, auto, immobili personali.
SRL ✓
Limitata al capitale sociale. Patrimonio personale protetto (salvo garanzie personali).
Credibilità
P.IVA FORFETTARIA
Sufficiente per PMI locali. Contratti e fatture regolari.
SRL ✓
Superiore. Banche e corporate si fidano di più.
Startup / equity
P.IVA FORFETTARIA
INCOMPATIBILE con cessione quote, investitori, co-founder.
SRL ✓
Nativa per equity, angel, acceleratori, co-founder.
Limite ricavi
P.IVA FORFETTARIA
€85.000/anno. Sopra: esci dal forfettario, fiscalità ordinaria.
Collaboratori
P.IVA FORFETTARIA ✓
Ottimo per procacciatori occasionali. Difficile per dipendenti o co-founder.
SRL
Puoi assumere, stock option, organigramma formale.
Raccomandazione per la situazione attuale
Ora: P.IVA forfettaria GRATIS con CIE. ATECO 62.09.00. 5% per 5 anni (Legge 190/2014), no IVA, no contabilità complessa.
Tra 6–18 mesi: Quando vuoi investitore, co-founder con quote, o superi stabilmente €7–8k/mese → SRL ordinaria.
Per le startup future: Ogni startup è una SRL separata. Leviathan Solutions può diventare la holding o restare il veicolo web agency.
Come comportarti nella pratica — non solo sulla carta.
Roadmap azioni prioritarie
CRITICO
Questa settimana — PRIORITÀ ASSOLUTA
1. Apri P.IVA forfettaria GRATIS: agenziaentrate.gov.it → CIE → modulo AA9/12 → ATECO 62.09.00.
2. Lo stesso giorno: iscriviti alla Gestione Separata INPS su portale MyINPS (gratuito, 10 minuti, obbligatorio). Senza questa iscrizione non puoi versare i contributi previdenziali.
CRITICO
Prima fattura
Usa il portale gratuito "Fatture e Corrispettivi" (Agenzia Entrate) per le fatture elettroniche. Zero costi. Non addebitare IVA (regime forfettario). Registra ogni incasso.
CRITICO
Ogni pagamento collaboratori
Ricevuta Prestazione Occasionale PRIMA di pagare (con marca da bollo virtuale €2 ex art. 13 DPR 642/1972 se > €77,47). Archivia sempre in PDF.
IMPORTANTE
Con 3-5 collaboratori
Google Sheet: nome collaboratore, leads, date, importi annui. Traccia chi si avvicina a €4.000/anno con te (soglia avviso pre-€5.000 INPS).
PIANIFICA
Ricavi stabili €3-5k/mese
Consulta un commercialista (specializzato digitale/startup). Acconti INPS, Modello Redditi PF (Quadro LM), eventuale transizione a SRL.
FUTURO
Co-founder o investitori
Apri SRL ordinaria (NON SRLS — statuto rigido, incompatibile con fundraising). Capitale €10k. Struttura quote con margine per cederle.
⚡ Iscrizione INPS Gestione Separata — da fare contestualmente all'apertura P.IVA
L'iscrizione alla Gestione Separata INPS (art. 2, c. 26, Legge 335/1995) è obbligatoria e va effettuata lo stesso giorno dell'apertura della P.IVA. Procedura: portale MyINPS → "Iscrizione Gestione Separata" → inserisci codice fiscale e dati P.IVA. È gratuita e richiede 10 minuti. Senza iscrizione non puoi versare i contributi previdenziali con F24.
Checklist onboarding collaboratore
☐
Firma Contratto di Incarico v6 — entrambe le firme (normale + art. 1341–1342 c.c.)
☐
Firma Atto di Nomina Privacy separato (allegato GDPR, art. 29 Reg. UE 2016/679)
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Raccogli: nome, cognome, C.F., IBAN, email, WhatsApp/Telegram ufficiale
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Invia script telefonico e linee guida via chat ufficiale (screenshot obbligatorio)
☐
Spiega procedura lead: entro 24h, canali ufficiali, dati richiesti
☐
Spiega ricevuta prestazione occasionale: obbligatoria PRIMA di ogni pagamento (marca da bollo virtuale €2 ex art. 13 DPR 642/1972 se > €77,47)
☐
Informa: sopra €5.000/anno scattano contributi INPS Gestione Separata (Legge 335/1995)
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Spiega obbligo verifica RPO prima di ogni chiamata: registro.pubblico.opposizioni.it
☐
Archivia tutto: documenti firmati (PDF), screenshot messaggi chiave
⚠ Cosa NON fare mai
✕ Non dire "sei disponibile dalle 9 alle 18" — è subordinazione
✕ Non mandare "perché non hai chiamato oggi?" — stesso problema
✕ Non promettere minimi garantiti verbalmente
✕ Non lasciare che chiudano contratti senza che tu abbia parlato col cliente
✕ Non rivelare margini interni, costi reali, struttura prezzi riservata
✕ Non pagare MAI prima di ricevere la ricevuta per prestazione occasionale
✕ Non superare €4.500/anno con un collaboratore senza averlo avvertito della soglia INPS
✕ Non far chiamare senza verifica preventiva RPO — rischio sanzioni personali
Tutti i rischi reali — con il fix operativo già nel contratto o da applicare subito.
ALTO
Riqualificazione come lavoro subordinato
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Se un collaboratore lavora ogni giorno con orario fisso e nessun altro cliente, un giudice lo dichiara "dipendente mascherato". Conseguenze: TFR, contributi INPS datore (~33%), arretrati, sanzioni.
Fix operativo
Il contratto esclude vincoli di orario e frequenza. Nella pratica: non fissare orari, non chiedere report giornalieri obbligatori, non imporre obiettivi orari. La libertà deve essere reale.
MEDIO
Soglia €5.000 — implicazioni previdenziali INPS
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Sopra €5.000/anno pagati a un collaboratore scattano contributi INPS Gestione Separata sulla parte eccedente (Legge 335/1995), a carico suo, e aumenta il rischio di riqualificazione del rapporto come abituale.
Fix operativo
Monitora i pagamenti annuali per collaboratore. Attorno a €4.000 avvertili. Se il rapporto diventa stabile, valuta co.co.co. o dipendente part-time.
MEDIO
Configurazione come agente di commercio
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Rapporto stabile + continuativo + zona = riqualificazione come agente. Diritti: Enasarco, indennità fine mandato, preavviso. Costi enormi retroattivi.
Fix operativo
Il contratto usa "procacciatore d'affari" (non agente). Nessuna zona esclusiva, nessun volume minimo, nessuna dipendenza economica esclusiva.
ALTO
Promesse non autorizzate al cliente
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Collaboratore disperato promette risultati garantiti. Il cliente ti querela per pubblicità ingannevole o inadempimento.
Fix operativo
Art. 15 contratto v6: manleva totale e incondizionata con rivalsa sul collaboratore. Nella pratica: forma i collaboratori, script approvati, vieta proiezioni economiche.
MEDIO
Disputa su chi ha portato il cliente
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Due collaboratori contattano la stessa attività. Entrambi reclamano la provvigione.
Fix operativo
Art. 11: solo chi ha conferma scritta tua del lead accettato vince. Google Sheet: collaboratore / attività / data / ora / tua conferma.
MEDIO
Violazione RPO / GDPR
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Chiamata a numero iscritto al Registro Pubblico Opposizioni o comportamento molesto. Tu come Titolare del Trattamento puoi essere coinvolto.
Fix operativo
Art. 11 e 15 contratto v6: responsabilità personale esclusiva del collaboratore per chiamate non autorizzate. Informali del RPO, verifiche preventive obbligatorie prima di ogni chiamata.
MEDIO
Data breach da parte di un collaboratore
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Collaboratore perde il telefono con le liste. Tu come Titolare devi notificare al Garante entro 72 ore. Sanzioni fino a €20M o 4% fatturato.
Fix operativo
Atto di nomina GDPR separato. Art. 11 contratto: cancellazione dati entro 48h dalla trasmissione, confermata per iscritto.
ALTO
Collaboratore che si mette in proprio
▾
Impara il metodo e apre la sua web agency contattando gli stessi clienti.
Fix operativo
Non-compete 24 mesi (Art. 8) + penale €400 + restituzione provvigioni (Art. 9). Non rivelare margini interni o pricing riservato.
Il problema più urgente — apri la P.IVA questa settimana
Operare in modo abituale senza P.IVA è evasione fiscale involontaria — l'AE può riqualificarti retroattivamente. Processo: gratuito, online, in un giorno. agenziaentrate.gov.it → CIE o SPID → modulo AA9/12 → ATECO 62.09.00. Poi subito iscrizione Gestione Separata INPS (portale MyINPS, gratuita, stessa giornata). Zero commercialisti per l'apertura.